Индивидуальные инвестиционные счета

Возможность инвестировать в инструменты фондового рынка и получить налоговые льготы. 
 


Описание

ИИС – отдельный брокерский счет на специальных условиях льготного налогообложения.

  • Услуга оказывается физическим лицам – налоговым резидентам РФ, которые вправе заключить только один договор ИИС.
  • Максимальный взнос: 400 000 рублей в год.
  • Минимальный срок инвестирования – 3 года с даты заключения договора.
  • Частичное изъятие средств с ИИС не предусмотрено.
  • Совмещение налоговых вычетов не предусмотрено.

Возможность выбрать наиболее удобный для вас вариант налогового вычета:


Вариант 1. Налоговый вычет в сумме денежных средств 

Ежегодно на сумму взноса предоставляется вычет по НДФЛ, но не более 52 000 рублей в год, что составляет 13% от максимальной суммы взноса в 400 000 рублей. 

Налоговая ставка по операциям при закрытии счета – 13%.

При досрочном закрытии  ИИС полученный вычет подлежит возврату.

Такой налоговый возврат подойдет для инвесторов, имеющих официальный доход, с которого выплачивается НДФЛ. Поэтому инвестор может рассчитывать на возврат не более суммы налога, уже уплаченного в государственный бюджет. 


Вариант 2. Освобождение от налога результата инвестирования

Весь полученный доход от инвестирования освобождается от налога при условии  закрытия счета не ранее 3-х лет.

Вычет по НДФЛ на взносы денежных средств не предоставляется.

Этот вариант налогового вычета подойдет активным инвесторам, выбирающим агрессивную инвестиционную стратегию с повышенным риском и с потенциально более высокой доходностью, а также гражданам, не имеющим официального дохода. 

О том, как происходит выбор налогового вычета, вы можете узнать в разделе  «Часто задаваемые вопросы», вопросы 5 и 6.



Как открыть счет ИИС

Для открытия ИИС вам достаточно пройти по ссылке

Далее необходимо указать, являетесь вы клиентом Промсвязьбанка или нет. После оформления заявки с вами свяжется сотрудник, ответит на ваши вопросы и поможет выбрать удобный офис для подписания документов. При посещении офиса необходимо иметь с собой паспорт.

Если у вас есть вопросы по ИИС, вы можете оставить заявку на консультацию.


Тарифы

Полный сборник тарифов ПАО «Промсвязьбанк» на брокерское обслуживание для юридических и физических лиц


Часто задаваемые вопросы

  • 1. Что такое индивидуальный инвестиционный счет?
    Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.
  • 2. Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?
    Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления налоговых вычетов.
  • 3. Какие преимущества имеет индивидуальный инвестиционный счет по сравнению с обычным брокерским счетом?

    Начиная с 1 января 2015 года по индивидуальному инвестиционному счету предусмотрены два типа налоговых вычетов.

    Важно: налогоплательщик может выбрать только один тип вычета. Совмещение двух типов вычетов невозможно на протяжении всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

    Первый тип инвестиционного вычета: налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

    Пример расчета суммы к возврату из бюджета:


    За 2015 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

    Второй тип инвестиционного вычета: по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

    Пример расчета суммы, освобождаемой от налогообложения:

    Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 и внес денежные средства в размере 400 000 руб., впоследствии в течение 2016, 2017 годов каждый год он вносил на счет по 400 000 руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 года сумма на счете составила 1 900 000 руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

  • 4. Какой тип вычета выбрать?

    Первый тип инвестиционного вычета (налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет) предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде.

    Второй тип инвестиционного вычета (по окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения). Данный тип вычета может использоваться активными инвесторами, получающими высокий доход от инвестиций, а также неработающими членами семьи.

    Кроме наличия дохода, облагаемого по ставке 13%, важно принимать во внимание экономический эффект от применения разных типов инвестиционных вычетов:

    Пример:

    Год

    Взнос
    в начале

    Прирост
    10%
    годовых

    Баланс
    ИИС на
    конец года

    Вычеты
    на взносы,
    ИИС типа А*

    Вычеты
    на взносы,
    ИИС типа Б*

    Экономический
    эффект,
    ИИС типа А**

    Экономический
    эффект,
    ИИС типа Б**

    1

    400 000

    40 000

    440 000

    52 000

     


     


     


    2

    400 000

    84 000

    924 000

    104 000

     


     


     


    3

    400 000

    132 400

    1 456 400

    156 000

     


     


     


    4

    400 000

    185 640

    2 042 040

    208 000

    57 465

    592 575

    442 040

    5

    400 000

    244 204

    2 686 244

    260 000

    89 212

    857 032

    686 244

    6

    400 000

    308 624

    3 394 868

    312 000

    129 333

    1 177 536

    994 868

    7

    400 000

    379 487

    4 174 355

    364 000

    178 666

    1 559 689

    1 374 355

    8

    400 000

    457 436

    5 031 791

    416 000

    238 133

    2 009 658

    1 831 791

    9

    400 000

    543 179

    5 974 970

    468 000

    308 746

    2 534 224

    2 374 970

    10

    400 000

    637 497

    7 012 467

    520 000

    391 621

    3 140 846

    3 012 467

    11

    400 000

    741 247

    8 153 714

    572 000

    487 983

    3 837 731

    3 753 714

    12

    400 000

    855 371

    9 409 085

    624 000

    599 181

    4 633 904

    4 609 085

    13

    400 000

    980 908

    10 789 993

    676 000

    726 699

    5 539 294

    5 589 993

    14

    400 000

    1 118 999

    12 308 993

    728 000

    872 169

    6 564 824

    6 708 993

    15

    400 000

    1 270 899

    13 979 892

    780 000

    1 037 386

    7 722 506

    7 979 892

    16

    400 000

    1 437 989

    15 817 881

    832 000

    1 224 325

    9 025 557

    9 417 881

    17

    400 000

    1 621 788

    17 839 669

    884 000

    1 435 157

    10 488 512

    11 039 669

    18

    400 000

    1 823 967

    20 063 636

    936 000

    1 672 273

    12 127 363

    12 863 636

    19

    400 000

    2 046 364

    22 510 000

    988 000

    1 938 300

    13 959 700

    14 910 000

    20

    400 000

    2 291 000

    25 201 000

    1 040 000

    2 236 130

    16 004 870

    17 201 000

    *ИИС типа А – вычет предоставляется на взносы.
    ИИС типа Б вычет предоставляется на полученный доход.

    **Экономический эффект рассчитывается как сумма активов счета, за вычетом суммы взносов с применением соответствующих налоговых последствий.

  • 5. Как получить налоговый вычет на взносы по индивидуальному инвестиционному счету?
    Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30 апреля года, следующего за отчетным годом). К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п. 3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

    Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

    Пример расчета суммы к возврату из бюджета:

    За 2015 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб. (13% от 400 000 руб.).

    За 2016 год налогоплательщик получил доход по основному месту работы в размере 650 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84 500 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000 руб. Из бюджета будет возвращено 39 000 руб. (13% от 300 000 руб.).

  • 6. Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по инвестиционному счету?
    При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог.

    Важно: При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

  • 7. Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

    Налогоплательщик может выбрать тип вычета в течение всего срока действия договора. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется. Возможно закрыть инвестиционный счет, по которому был получен вычет на внесение денежных средств, вернуть в бюджет полученные ранее суммы возврата подоходного налога и после этого открыть новый счет, по которому будет применяться льгота на положительный финансовый результат.

  • 8. Какие ограничения будут действовать в отношении индивидуального инвестиционного счета?
    • 1. Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС.
    • 2. Вносить на счет можно только денежные средства в рублях.
    • 3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000 руб.
  • 9. Возможно ли обратиться за вычетом в размере внесенных на ИИС средств по истечении трех лет, по аналогии с другими вычетами, действующими в настоящее время?
    Возможно. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.
  • 10. Каков порядок действий банка в случае, если сумма поступлений от клиента превысила 400 000 руб. в год?
    В случае превышения указанного размера совокупной суммы в течение календарного года, Банк не зачисляет денежные средства на Индивидуальный инвестиционный счет в размере такого превышения, и перечисляет их на счет Клиента, открытый в Банке и указанный им в Анкете.
  • 11. 3 года существования счета, необходимые для получения льгот, считаются с даты заключения договора или с даты первого взноса? 
    Трехлетний срок считается с даты заключения договора.  
  • 12. Какие ценные бумаги могут быть куплены на ИИС?

    В настоящий момент ограничений нет.

  • 13. Возможно ли досрочное получение права на вычет на взнос на ИИС через налоговую инспекцию до окончания налогового периода?
    Нет. Налоговый вычет на взнос на ИИС предоставляется налоговой инспекцией по окончании налогового периода и подачи налоговой декларации.
  • 14. В какой момент существования ИИС банк должен произвести расчет подоходного налога?
    В соответствии со ст.226.1 п. 9.1. По операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
  • 15. Может ли банк списывать средства с ИИС с целью погашения задолженности по другим отношениям (счетам)?
    Нет. Имущество, размещенное на ИИС, не может быть использовано для обеспечения обязательств по другим договорам.
  • 16. Будет ли финансовый результат по индивидуальному инвестиционному счету сальдироваться с финансовым результатом по другим брокерским счетам?
    Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, будет определяться отдельно от финансового результата по иным операциям. Налоговая база по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, также будет определяться отдельно.
  • 17. Каков порядок наследования в случае смерти клиента? 
    В случае смерти клиента имущество на ИИС будет передано наследникам без взимания налога. Имущество передается наследнику, который может распорядиться им по своему усмотрению, в т.ч. внести на собственный ИИС.


(с) Содержание раздела было подготовлено с использованием предоставленных материалов Московской Биржи.