Новости

Порядок удержания налога на доходы физического лица по итогам 2018 года

11.12.2018

Уважаемые клиенты, напоминаем вам, что ПАО «Промсвязьбанк» (далее - Банк) является налоговым агентом по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также операциям РЕПО, объектами которых являются ценные бумаги, совершаемыми в рамках договора брокерского обслуживания.

Согласно п. 7 ст. 226.1 НК РФ по окончании налогового периода, т.е. на 31 декабря 2018 г., налоговый агент производит исчисление и удержание суммы налога при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами. Уплата удержанной суммы налога производится налоговым агентом в срок не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, т.е. не позднее 31 января 2019 г.

Банк удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от совершения вышеуказанных операций, за счет денежных средств Клиента в валюте Российской Федерации, находящихся на всех брокерских счетах, исходя из остатка рублевых денежных средств Клиента, сформировавшегося на дату удержания налога, в том числе со Срочного и Валютного рынков.

В связи с этим просим вас позаботиться о достаточном количестве денежных средств на вашем брокерском счете для удержания Банком НДФЛ. Зачислить денежные средства на брокерский счет, возможно следующими способами:

  • через интернет-банк PSB-Retail, код операции: 2900 «Зачисление на брокерский счет»;
  • наличными денежными средствами в дополнительных офисах Банка путем зачисления средств на свой текущий счет в Банке и с последующим перечислением на брокерский счет;
  • банковским переводом из другого Банка по реквизитам, указанным в Извещении о брокерском обслуживании.

Если суммы денежных средств на брокерских счетах в течение января 2019 года (по 31 января 2019 года) будет недостаточно для удержания НДФЛ за 2018 год, сумма задолженности будет отражена в справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) и передана на взыскание в налоговые органы. В этом случае обязанность по уплате задолженности по НДФЛ возлагается на Клиента.

Банком по окончании расчета будет направлена информация о сумме задолженности по НДФЛ на электронный адрес, указанный в Анкете клиента (депонента).

Так же обращаем ваше внимание, что согласно ст. 219.1 клиент - физическое лицо имеет право на получение инвестиционного налогового вычета, предоставляемого в отношении ценных бумаг, указанных в пп. 1 п. 1 вышеуказанной статьи, и находившихся в собственности более 3 лет.

Налоговый вычет предоставляется клиенту:

  • при исчислении и удержании налога Банком в случае обязательного предоставления клиентом в срок до 25 декабря 2018 г. Заявление на вычет (владение более трёх лет) и при необходимости документов, подтверждающих срок владения ценными бумагами, или при представлении клиентом налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по месту его регистрации.

Аналогичный порядок предоставления налоговых вычетов применяется и для стандартных налоговых вычетов в случае возможности их применения клиентом.

В соответствии с п.4 ст.226.1. НК РФ при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами Банк на основании заявления клиента может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия Банка, в том числе до заключения договора с Банком, при наличии которого Банк осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика. Для учета указанных расходов при исчислении налога за 2018 год, указанное заявление и документы, предоставляются Клиентом в Банк в срок до 25 декабря 2018 года.

Важно:

В случае изменения персональных данных Банк настоятельно рекомендует Клиентам брокерского обслуживания ПАО "Промсвязьбанк":

  • обратиться в любой офис Банка до 30 декабря 2018 г. (для включения изменений персональных данных в отчетность, предоставляемую налоговым органам) с паспортом, где сотрудники помогут вам изменить персональные данные в карточке Клиента.
  • после изменения данных в Карточке Клиента провести изменения в Анкете Клиента (депонента) через:
    • операциониста;
    • интернет-банк PSB-Retail, код операций: 2911 «Изменение брокерского договора»/ 2941 «Изменение договора индивидуального инвестиционного счета» (рекомендованный способ).

В соответствии с п. 1.2.12. Правил брокерского обслуживания ПАО "Промсвязьбанк" Клиент несет ответственность за убытки Банка, возникшие из-за несвоевременного доведения или искажения информации, переданной Клиентом Банку, а также из-за несвоевременного и/или неполного представления (и/или обновления ранее представленных) Банку необходимых документов.

Маржинальным Клиентам, имеющим в непокрытую позицию (в марже) на Фондовом и/или Валютном рынке рекомендуем зачислять денежные средства для уплаты НДФЛ на Внебиржевой или Срочный рынок.

Для исключения ситуаций по списанию средств, зачисленных для уплаты НДФЛ, в погашение других задолженностей, так же рекомендуем направить на электронную почту broker@psbank.ru заявление в свободной форме на списание средств в уплату НДФЛ в дату перечисления средств.

При совершении необеспеченных сделок и последующих расчетах по таким сделкам при наличии положительного сальдо на конец дня (по итогам заключения Специальных сделок РЕПО), Банк обязан удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ, что может привести к увеличению необеспеченной позиции. Подробнее о тарифах за сделки переноса необеспеченной позиции: http://www.psbinvest.ru/tarify_services/tariffs.php.

В случае совершения немаржинальным Клиентом сделок покупки актива в режиме Т+2 и списании Банком НДФЛ до даты Т+2 (до даты расчета сделок), у Клиента может возникнуть ситуация "маржин-колл", которая может привести к сделкам принудительного закрытия.

Ситуация, при которой Клиент совершает сделки продажи в режиме Т0 и покупает в тот же день актив в режиме Т+2 - при списании Банком НДФЛ в дату Т+1, может привести: немаржинального Клиента к "маржин-коллу" и сделкам принудительного закрытия, маржинального Клиента - к сделкам переноса непокрытой позиции с учетом суммы списанного НДФЛ, с контролем маржинальных показателей по уровню обеспечения.

Списание НДФЛ со Срочного рынка (в т.ч. при наличии там открытых позиций) осуществляется из рублевого остатка на Срочном счете независимо от размера гарантийного обеспечения по открытым позициям, что может привести к "маржин-коллу" и офсетным сделкам.


Возврат к списку